Получение налогового вычета на проценты по ипотеке 2020 когда можно и сколько

Налоговый вычет на проценты по ипотеке является законодательным способом возврата денежных средств при получении займа, долгосрочного кредита на строительство или же приобретение недвижимости (пп.4 п.1 ст.220 НК РФ).

Как получить налоговый вычет при покупке недвижимости в ипотеку

Вычет при выплате процентов по ипотеке можно получить в соответствии с действующим законодательством РФ. Владелец недвижимости получает такие права:

• налоговый вычет по процентам ипотеки моно получить только после выплаты основного вычета на недвижимость, который оформляют ранее;
• процедура оформления основного вычета также имеет определенный алгоритм.

После оформления основного вычета владелец недвижимости может подать заявку на получение налогового вычета по процентам при осуществлении нижеприведенных действий.

1. Предоставление справки из банки об уплаченных ранее процентах в период с начала погашения кредита до конца прошедшего года (к примеру, оформление вычета в 2017 году подразумевает оформление документа по 31.12.2016).
2. Заполнение декларации 3-НДФЛ на основании полученной справки в установленном порядке.
3. Дополнительный перечень документов необходимых для подачи заявления в налоговую службу.

Необходимые документы

Перечень документов для подачи заявки на получение налогового вычета по процентам ипотеки:

• декларация 3-НДФЛ (документ можно заказать портале «Все вычеты. Ру);
• паспорт гражданина РФ (удостоверение личности);
• справка 2-НДФЛ;
• заявление о возврате средств НДФЛ;
• кредитное соглашение;
• квитанции о погашении кредита;
• график погашения задолженности;
• справка из банка о фактической оплате процентов по ипотеке.

При оформлении имущественного вычета в первый раз необходимо дополнительно подать документы на осуществление данной процедуры (получение основного имущественного вычета). Если же подача заявки неактуальна, так как у заявителя недостаточно средств для получения налогового вычета по процентам (13 % от стоимости недвижимости, но не более 260000 тысяч рублей).

Обязательно ли подать заявку сразу же после оплаты процентов по кредиту

Если же у владельца недвижимости еще не использован основной вычет, то он может не подавать сразу же заявку на получение налогового вычета по кредиту и не собирать дополнительные документы.

После полного исчерпания основного вычета можно внести информацию о получении вычета на проценты при ипотеке с приложением соответствующего пакета документов для налоговой службы.

Данную ситуацию можно рассмотреть на примере. В 2017 году Иванова В. М приобрела квартиру в ипотеку по стоимости 3 млн. рублей. Годовой доход заемщика составил 800000 тысяч рублей, а сумма удержанного налога 104000 тысячи рублей.

Иванова В. М может получать основной вычет на протяжении 2 лет до наступления 2020 года и оформить налоговый вычет по ипотечным процентам при подаче соответствующей декларации в налоговую службу.

Обязательно ли подавать документы на вычет ежегодно

В некоторых случаях складывается такая ситуация, когда основной вычет полностью исчерпан, а сумма уплаченных процентов не сильно высока. При таких обстоятельствах не нужно подавать декларации ежегодно для экономии времени и подавать заявку один раз в несколько лет.

Пример. В 2016 году Максимов Д. И. приобрел квартиру в ипотеку. В соответствии с условиями кредитного договора сумма процентов по кредиту ежегодно составляет 100000 тысяч рублей. Доходы заемщика более 2 млн. рублей в год. При подаче декларации он получил средства по основному и налоговому вычету за 2016 год.

При этом Максимов Д. И может не подавать декларацию на протяжении последующих 3 лет и в дальнейшем получить налоговый вычет по процентам за прошедшее время ( 2017,2018,2019, 2020 год).

Вычет по процентам при рефинансировании кредита

При рефинансировании кредита в другом банке заемщик имеет право на получение вычета по первоначальному и новому соглашению (пп.4 п.1. ст.220 НК РФ). Важным аспектом для осуществления данной сделки является указание в договоре того, что рефинансирование было осуществлено на ранее выданный кредит.

Пример. Селиванов Т. В. купил квартиру в 2018 году по стоимости 3 млн. рублей (1 млн. собственных и 2 млн. заемных средств). В начале 2020 года заемщик осуществил рефинансирование в другом банке.

При оформлении вычета Селиванов Т. В. имеет право на получение процентов по ипотеке по старому и новому кредиту.

Процедура получения вычета

При приобретении недвижимости в ипотеку заемщик имеет право на оформление основного вычета (пп. 3 п.1 ст. 220 НК РФ) и вычета по процентам (пп.4 п.1. ст.220 НК РФ).

Основные аспекты при оформлении основного вычета:

• максимальный размер основного вычета составляет 2 млн. рублей (вернуть 13% от фактически уплаченных процентов по ипотеке, но не более 260000 тысяч рублей);
• право оформления основного вычета возникает после получения акта о приеме и передачи недвижимости, выписки из ЕГРП подтверждающей право собственности на недвижимость. Документы можно подавать в конце года;
• в налоговый вычет входят собственные и заемные средства, так как при погашении кредита заемщик отдает по частям в банк личные средства.

Пример. В 2020 году Селиванов В. И. приобрел оформил кредит на сумму 2 млн. рублей и впоследствии купил квартиру стоимостью 2200000 млн рублей. Заемщик подал в налоговую службу декларацию 3-НДФЛ на получение максимальной суммы вычета в размере 260000 тысяч рублей.

В дальнейшем Селиванов В. И также имеет право на получение налогового вычета по процентам при подаче декларации в налоговую службу.

Получение вычета по ипотечным процентам

После выплаты ипотеки владелец недвижимости также имеет право на получение налогового вычета по уплаченным процентам.

Выплата ипотеки подразделяется на 2 основные части (оплата долга и ипотечных процентов). Вычет осуществляется только на сумму уплаченных процентов по кредиту.

Некоторые нюансы оформления налогового вычета:

• право на получение вычета по уплаченным процентам возникает тогда, когда определяется право основного вычета. При оформлении права собственности (выписка из ЕГРП) или же получении акта о приеме и передаче недвижимости владелец недвижимости может включить в вычет все уплаченные проценты по кредиту.

Пример. В 2017 году Польский М. Р. получил ипотеку и заключил договор о долевом участии на строительство недвижимости. В 2020 году заемщик получил акт о приеме и передаче квартиры, но налоговый вычет по процентам он сможет получить только в конце 2020 года за весь период с момента погашения кредита (2017 год).

Максимальная сумма налогового вычета по процентам составляет 3 млн. рублей (390000 тысяч рублей).

Изменения по выплате налогового вычета по процентам после 2014 года

После 1 января 2014 года налоговый вычет ограничили, поэтому перед подачей декларации необходимо учесть некоторые аспекты:

• если же недвижимость была приобретена до 1 января 2014 года с соответствующими документами, подтверждающими право собственности, то размер налогового вычета по процентам не имеет ограничений;
• при покупке недвижимости в ипотеку после 1 января 2014 года размер налогового вычета не превышает сумму в 3 млн. рублей. Если же фактическая сумма ниже, то по ней высчитывается вычет по уплаченным процентам;
• если же сумма полученного кредита выше стоимости недвижимости, то налоговый вычет по процентам будет рассчитываться на основании расходов во время покупки квартиры (Письмо Минфина РФ от 22 августа 2014 г. №03-04-05/42128).

Получение налогового вычета по процентам ипотеки при покупке второй квартиры

При покупке недвижимости до 1 января 2014 года возможность получения основного вычета была одноразовой вне зависимости от стоимости недвижимости. Изменения, внесенные в законодательство после 2014 года, позволяют подать декларации в налоговую службу по нескольким объектам недвижимости.

Получение налогового вычета по процентам при покупке второй недвижимости имеет некоторые нюансы. Возврат денежных средств возможен только при рассмотрении заявки на 1 объект недвижимости.

Недвижимость, которая была приобретена супругами в браке, является совместным имуществом и при этом каждая сторона имеет право на получение налогового вычета по процентам. Пропорции по выплатам могут быть распределены между двумя супругами по обоюдной договоренности.

Сколько раз можно получить налоговый вычет по процентам

При рассмотрении вопроса о том, как получить налоговый вычет по процентам следует учесть тот момент, что заемщик имеет право на получение компенсации денежных средств только один раз. Если же при первом обращении не была исчерпана максимально возможная сумма, то она автоматически сгорает.

Максимальная сумма налогового вычета 390000 тысяч рублей. Повторное возмещение средств возможно только в случае оплаты налога на покупку недвижимости, так как законодательство не ограничивает количество сделок.

Как рассчитать размер налогового вычета

Для того чтобы осуществить расчет размера налогового вычета по ипотечным процентам необходимо учесть некоторые важные аспекты:

• максимально допустимая сумма для возврата средств составляет 3 млн. рублей (390000 тысяч);
• наличие фактической суммы по уплате налогов, которая была перечислена в ФНС;
• срок кредитования равен периоду возврата уплаченных процентов.

Проведение расчета на примере.

Собственник купил жилье по ипотеке в 2017 году на срок кредитования 20 лет. Сумма оплаченных процентов за 2017 и 2018 год составила 200 тысяч, а заработка 600 тысяч рублей.

Сумма вычета определяется по формуле С. в. = 600 тыс.*13%= 78 тыс. рублей.

За указанный период налогоплательщик может рассчитывать на возврат 78 тысяч рублей, так как остаток фактически оплаченной суммы (122 тысячи рублей) подлежит возврату на протяжении последующих 18 лет выплаты кредита.

Возврат всей суммы налогового вычета по уплаченным процентам возможен только при досрочном погашении кредита и окончании ипотеки.

Пример расчета по второму образцу.

Заемщик оформил ипотеку в 2017 году и полностью выплатил ее за 2 года. Уплаченные проценты составили 150 тысяч рублей за указанный период. Заработок налогоплательщика за последние 24 месяца составил 1 млн. 220 тысяч рублей.

Сумма к возврату= 1млн. 220 тысяч*13%=156 тысяч рублей.

Полученная сумма выше размера уплаченных процентов, поэтому подлежит возврату. При этом остаток из максимальной суммы (390000-156000= 234 тысячи) автоматически сгорает, так как получение налогового вычета осуществляется одноразово (220 ст. НК РФ).

Сумма возврата потраченных средств зависит от некоторых факторов:

• размер переплаты;
• доходы гражданина;
• перечисление налога на добавленную стоимость;
• срок кредитования.

Если же при осуществлении первой сделки сумма не была использована, то данное право остается у заемщика при повторном оформлении недвижимости.

Вычет при выплате процентов по ипотеке является вполне законной процедурой, которую можно осуществить при условии выполнения всех требований от налоговой службы и подготовки необходимого пакета документов с подачей заявки в ФНС.