Оформление 3-НДФЛ при покупке квартиры: как заполнить, образец

Оформление 3-НДФЛ при покупке квартиры является возможной процедурой, которая требует подготовки определенного пакета документов и соблюдения определенных условий для получения налогового вычета после приобретения недвижимости.

Общая информация

Имущественный вычет при приобретении имущества имеет 3 основные части и предоставляется по таким статьям расходов:

строительств нового объекта или же приобретение недвижимости, земельного участка;
погашение процентов по целевым кредитам, которые были выданы на строительство или же приобретение недвижимости;
погашение процентов по рефинансированию кредита на строительство или же покупку объектов недвижимости.

2000000 миллиона рублей являются максимальной суммой для получения налогового вычета при осуществлении строительства или же приобретение объекта недвижимости, земельного участка.

Если же недвижимость была приобретена после 1 января 2014 года, то размер вычета можно применить к нескольким объектам недвижимости.

3000000 миллиона рублей максимальная сумма для получения вычета при погашении процентов по целевым кредитам. При этом неиспользованный остаток суммы может быть использован в следующий налоговый период (пп. 2п.1ст.220 НК РФ).

Расходы при расчете налогового вычета:

расходы на достройку, отделку недвижимости при условии, что указывается наличие прав на необходимость завершения владельцев данного этапа строительства.

Расходы другого характера не учитываются в составе имущественного вычета, так как не имеют отношения к приобретению недвижимости.

Случаи, при которых налоговый вычет не применяется:

оплата недвижимости, строительства была осуществлена при задействовании льготных условий (внесение средств работодателей, материнский капитал, военная ипотека);
заключение договора о купле и продаже недвижимости с взаимозависящим гражданином (близкие родственники, попечитель и подопечный) в отношении оплаты налога.

Если же недвижимость была приобретена в долевую собственность до 1 января 2014 года, то все совладельцы обладают правом равномерного распределения имущественного вычета.

После наступления 1 января 2014 года при покупке недвижимости в долевой собственности распределение имущественного вычета между совладельцами отменено. При этом размер возврата средств производится на каждого из собственников в пределах установленного лимита.

Родители, покупающие недвижимость с несовершеннолетними детьми имеют право получить имущественный вычет без долевого распределения средств. Супруги в браке обладают совместной собственностью, поэтому в равных долях могут претендовать на получение налогового вычета.

Порядок получения вычета

Для того чтобы оформить налоговый вычет при покупке квартиры необходимо выполнить определенные действия в последовательном порядке.

1.Заполнение налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.

2. Получение справки по форме 2-НДФЛ о доходах и уплаченных налогах.

3. Подготовка правоустанавливающих документов:

свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилой дом;
договор о покупке квартиры, комнаты, акт о передаче недвижимости, свидетельство о государственной регистрации права собственности;
свидетельство о праве собственности на земельный участок, жилой дом, долю недвижимости;
кредитный договор, соглашение о займе, заключение с кредитными организациями, график погашения задолженности.

4. Подготовка платежных документов:

расходы налогоплательщика при покупке недвижимости (банковская выписка квитанции с приходными ордерами, кассовые, товарные чеки, подтверждение закупки материалов у физических и юридических лиц);
подтверждение оплаты процентов по целевым кредитам (чеки, квитанции, выписка из лицевого счета налогоплательщика).

5. Подготовка документов при покупке недвижимости в совместную собственность:

копия свидетельства о браке;
соглашение участников договора о распределении имущественного вычета между супругами.

6. Предоставление в налоговые органы заполненной налоговой декларации с копиями документов, которые подтверждают фактические расходы налогоплательщика при покупке недвижимости.

В каком размере можно получить налоговый вычет при предоставлении 3-НДФЛ

Сумма налогового вычета зависит от нижеприведенных аспектов:

размер потраченных расходов на приобретение недвижимости;
уплаченный подоходный налог из заработанных физическим лицом средств.

Максимальный размер налогового вычета составляет 13 % от стоимости квартиры (не более 2 миллионов рублей), что составляет 260000 тысяч рублей.

>> Как заключить договор социального найма жилого помещения — инструкция в Москве, документы, сроки

При покупке недвижимости в ипотеку максимальная сумма налогового вычета может составлять 390000 тысяч рублей.

Документы, которые необходимо приложить к 3-НДФЛ

Перечень документов, которые необходимо приложить к заполненной декларации 3-НДФЛ:

основные копии страниц паспорта (личные данные, прописка, штамп о браке);
информация о полученных доходах (справка 2-НДФЛ полученная с места работы);
заявление на возврат НДФЛ;
документы, подтверждающие факт оплаты и стоимости квартиры (договор о купле и продаже, акт о приеме и передаче жилья, свидетельство о регистрации права собственности, квитанция об оплате, расписка).

С чего начать заполнение 3-НДФЛ

Заполнение 3-НДФЛ можно осуществить несколькими способами:

использование электронной программы представленной на сайте ФНС, которая контролирует правильность заполнения документа;
обращение к специалисту и предоставление необходимых документов, данных для заполнения налоговой декларации;
самостоятельная подготовка всех необходимых документов и их подача в налоговую инспекцию.

Для подтверждения права получения налогового вычета в документе необходимо заполнить несколько разделов:

титульный лист;
2 основных раздела (информация о налогах и расчет налоговой базы).

Дальнейшее заполнение разделов декларации можно рассмотреть на нижеприведенном примере.

Иванов Максим Петрович в 2018 году купил квартиру общей стоимостью 3 миллиона рублей. В справке 2-НДФЛ указан размер облагаемого налога 13% при доходе в сумме 450000 тысяч рублей и удержанного НДФЛ 60000 тысяч рублей.

Оформление листов документа 3-НДФЛ при покупке квартиры

Процедура заполнения 3-НДФЛ начинается с листов приложения 1,6,7 с внесением таких данных информационного характера:

источники дохода налогоплательщика (приложение 1);
сумма имущественного вычета (приложение 6,7).

В приложении 1 содержатся одинаковые блоки (010-080), и Иванов М. П может заполнить только один блок, так как имеет один источник дохода.

При заполнении все данные получают из справки 2-НДФЛ с проставлением правильных кодов.

Название строки	Обозначение	Нормативная документация
Код вида дохода (строка 020 приложения 1)	07	Приложение № 3 в порядке, утвержденном приказом ФНС России № ММВ-7-11/569@

Код 07 подразумевает полученный доход по трудовому договору, налог с которого удержан работодателем.

Заполнение приложения 7 требует указания закодированной информации на основании представленного примера.

Название подпункта, номер строки	Обозначение	Пояснение
П. 1.1 код наименования объекта (строка 010 приложения 7)	2 (квартира)	Приложение № 6 утв. Приказ ФНС России № ММВ-7-11/569@
П. 1.2 код признака налогоплательщика (строка 020 приложения 7)	01 (собственник недвижимости)	Приложение № 7 утв. Приказ ФНС России № ММВ-7-11/569@
П. 1.3 сведения об объекте (строка 030 приложения 7)	1 (кадастровый номер)	Код определяется в расположенном справа от ячейки списке

Дальнейший алгоритм заполнения приложения 7:

031-032 стр. (кадастровый номер, адрес приобретенной квартиры);
подп. 1.4–1.6 информация о датах документов (акт о передаче квартиры, свидетельство и регистрации права);
подп. 1.7 выделение доли в праве собственности;
подп. 1.8 требует указания Ивановым суммы в размере 2 миллионов рублей, так как 3 млн. превышают лимит установленный государством.

Следующие подпункты 2.5, 2.8, 2.10 заполняются в соответствии с представленным примером.

Название подпункта, строки	Обозначение	Как рассчитывается
П. 2.5 налоговая база в отношении дохода облагаемого налогом в 13 % (строка 140 приложения 7)	450000	Данные из справки 2-НДФЛ
П. 2.6 сумма подтвержденных расходов при покупке квартиры (строка 150 приложения 7)	450000	Данная сумма не может превышать рассчитанную налоговую базу указанную в п. 2.5.
П. 2.8. остаток имущественного вычета переходящего на следующий налоговый период (строка 170 приложения 7)	1550000	Стр. 080-150 2000000-450000=1550000

Иванов М. П. не заполнял приложение 5, так как в этом году не получал стандартные или же социальные выплаты.

Последующий алгоритм заполнения 3-НДФЛ

При оформлении титульного листа Иванов М. П. воспользовался паспортными данными, а все необходимые коды узнал в налоговой инспекции, подробно рассмотренные в нижеприведенной таблице.

Название поля

Обозначение

Пояснение

Ссылка на нормативную документацию

Номер корректировки

При первой подаче декларации проставляется 0

Приказ ФНС России «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме» от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@.

Код налогового периода

Налоговый период

2018

Проставление года за прошедший отчетный период

Код налоговой организации

1838

Код инспекции по месту жительства Иванова М. П.

Код категории налогоплательщика

760

Физическое лицо

Код страны

643

Цифровой код РФ

При заполнении раздела 2 «Расчет налоговой базы» напротив наименования проставляется цифра «13» (ставка НДФЛ 13 %), а в п.1 «вид дохода» цифра «3».

В строках 010,030,040 Иванов вписал сумму полученного дохода и вычета (данные из справки 2-НДФЛ).

В строке 060 указывается цифра «0» (наличие разницы между доходами и полученным налоговым вычетом).

В строке 080 (удержанный НДФЛ) и 160 (НДФЛ для возврата) указывается сумма удержанного налога в размере 60000 тысяч рублей согласно представленному примеру.

Данная сумма переносится в 1 раздел декларации (строка 050) и подлежит возврату из бюджета. В строке 040 проставляют 0 (отсутствие оплаты налога государству).

Для заполнения строк 020, 030 налогоплательщик использовал представленную информацию о КБК и уточнил код ОКТМО.

Название строки	Обозначение
Код бюджетной классификации (строка 020)	18210102010011000110
ОКТМО (строка 030)	94740000

После всех произведенных расчетов выясняется, что Иваном М. П. Может получить часть налогового вычета за прошедший передок, а остаток средств он сможет использовать в будущем налоговом периоде.

Необходимы ли дополнительные документы при заполнении повторной декларации 3-НДФЛ

Повторное обращение в налоговую инспекцию необходимо для возврата неиспользованных средств налогового вычета. Необходимые документы:

заполнение заявления на возврат НДФЛ;
получение новой справки 2-НДФЛ;
оформление 3-НДФЛ.
Заполнение 3-НДФЛ для пенсионеров

При заполнении 3-НДФЛ для пенсионеров необходимо выяснить имеет ли налогоплательщик право на получение налогового вычета (наличие источника постоянного дохода или же возможность переноса НДФЛ на последние 3 года трудовой деятельности при регулярной оплате подоходного налога).

Право переноса неиспользованного остатка для пенсионеров действует только в том случае, если квартира была приобретена после 1 января 2014 года.

Примеры получения налогового вычета для пенсионеров.

Максимов в 2017 году купил однокомнатную квартиру, а в июле 2018 вышел на пенсию. При этом, он может подать на получение налогового вычета за 2018 года на последние 3 года трудовой деятельности (2014,2015,2016).

Иванов приобрел квартиру в 2016 году, но на пенсию вышел еще на 1 год раньше. В этом году он не работал, потому может заявить налоговый вычет за период 2013,2014,2015 года.

Леонов приобрел квартиру в 2016 году, а на пенсию вышел в 2010 года. Последние 6 лет он не работал, поэтому не сможет получить налоговый вычет из-за отсутствия оплаты подоходного налога за 3 года перед осуществлением покупки.

Заполнение 3-НДФЛ при наличии материнского капитала и приобретении недвижимости в совместную собственность

При заполнении декларации 3-НДФЛ в наименование «Источник дохода» добавляют новую строку «МСК» и проставляется сумма в размере 480000 тысяч рублей. В поле «исчисленный и уплаченный налог» ставят «0».

Супруги, которые приобрели в законном браке недвижимость, имеют право на получение налогового вычета в равном соотношении (13 % от максимальной суммы в 2 млн. рублей). Муж и жена могут получить по 260000 тысяч рублей.

Процедура заполнения декларации 3-НДФЛ имеет стандартный алгоритм и требует подготовки определенного пакета документов.

Обращение за вычетом к работодателю

Налоговый вычет можно получить при обращении к работодателю с подтверждением данного права в инспекции:

написание заявления в произвольной форме;
подготовка копий документов, подтверждающих право на получение имущественного вычета;
подача заявки в налоговую инспекцию;
получение права в инспекции на имущественный вычет на протяжении 30 рабочих дней;
предоставление уведомления из налоговой инспекции работодателю, которое является основанием для неудержания налога из заработной платы.

Оформление декларации 3-НДФЛ в режиме онлайн

Для того чтобы подать декларацию 3-НДФЛ в режиме онлайн необходимо иметь доступ в личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС и получить идентифицированный логин и пароль.

В личном кабинете нужно выбрать раздел «Жизненные ситуации» и выбрать подпункт «Подать 3-НДФЛ декларацию» и заполнить документ с внесением всех необходимых данных. Готовую декларацию скрепляют электронной подписью, которая выдается службой ФНС.

Образец заявления о подтверждении права налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов у налогового агента

(наименование налогового органа)

от

(фамилия, имя, отчество* полностью)

ИНН*:

Документ, удостоверяющий личность:

(серия и номер, кем и когда выдан)

(дата рождения)

Адрес постоянного места жительства:

Контактный телефон:

ЗАЯВЛЕНИЕ

о подтверждении права на имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации

Прошу в соответствии со статьей 220 Налогового кодекса Российской Федерации подтвердить мое право на получение имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в __________ году в сумме ____________________ рублей _____ копеек (____________________________________ рублей _________ копейки) в части фактически произведенных расходов, предусмотренных подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации,

а также в сумме _________ рублей ____ копеек (____________________________________ рублей _________ копейки) в части фактически произведенных расходов, предусмотренных подпунктом 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации.

Вычет в ___________ году планирую получать у следующих работодателей**:

1) полное наименование работодателя (фамилия, имя, отчество* для индивидуального предпринимателя): __________________________________________________________________________________________________ ;

ИНН: __________________, КПП*** _________________, адрес: ___________________________________________

__________________________________________________________________________________________________.

2) полное наименование работодателя (фамилия, имя, отчество* для индивидуального предпринимателя) : __________________________________________________________________________________________________ ;

ИНН: __________________, КПП*** _________________, адрес: ___________________________________________

__________________________________________________________________________________________________.

К заявлению прилагаю следующие документы***:

1. Копия договора купли-продажи от «___»__________ 20__ г. № _______________

2. Копия свидетельства о праве собственности от «___»__________ 20__ г. серия ____ № ___________

3. Копия договора участия в долевом строительстве от «___»__________ 20__ г. № _______________

4. Копия акта приема-передачи от «___»__________ 20__ г. № _______________

5. Копии платежных документов.

6. Копия кредитного договора от «___»__________ 20__ г. № _______________

7. Выписка из банковского счета за ________ год.

8. Справка об уплаченных процентах за _______ год.

9. Справка формы 2-НДФЛ за __________ год.