«Первым пришел, первым ушел (FIFO) — это метод инвентаризации, используемый для определения вашей стоимости при расчете налогов. Он доступен во многих налоговых юрисдикциях по всему миру и одобрен IRS. В криптовалюте метод FIFO считает, что первые купленные вами монеты являются также первыми монетами, которые вы продали, при расчете себестоимости проданных товаров (COGS) и соответствующих налогов на прибыль».
Что такое «первым пришел, первым ушел»?
First In, First Out (FIFO) — это метод инвентаризации, который IRS рекомендует использовать, если налогоплательщики США не могут конкретно идентифицировать единицу криптовалюты из-за отсутствия или недоступности информации, иначе известный как специальный метод идентификации (см. Уведомление IRS 24).
Каждый раз, когда вы получаете или распоряжаетесь криптовалютой, вы можете нести ответственность как за прирост капитала, так и за подоходный налог в зависимости от типа транзакции. Если вы совершили прибыльную сделку по покупке и продаже криптовалюты или получаете проценты от своих криптовалютных активов, вам нужно будет платить налоги.
Используя метод FIFO, ваши активы рассчитываются как проданные в том же хронологическом порядке, в котором вы их купили. В своем последнем отчете о налогах на криптовалюту Rev. Rul. В 2019–24 годах IRS классифицировала метод «первым поступил — первым обслужен» (FIFO) и конкретную идентификацию в качестве рекомендуемых методов расчета основы затрат.
Имейте в виду, что IRS определяет сумму налога, которую вы будете платить, исходя из того, как долго вы удерживали криптовалюту перед продажей.
Могут быть долгосрочные скидки на прирост капитала для активов, удерживаемых более одного года. Если вам нужно зарегистрировать свои крипто-доходы и не соблюсти правила для конкретного идентификатора, выберите FIFO, учитывая, что это наиболее часто используемый метод инвентаризации и отражает консервативный процесс учета.
Расчет налогов на криптовалюту с использованием FIFO
Согласно IRS, вам необходимо рассчитать прирост капитала для каждой транзакции (покупка, продажа, торговля) с использованием криптовалюты, используя стандартную методологию вычета стоимости из выручки.
В этом случае выручка относится к сумме, которую вы получили, а стоимость-основа относится к сумме, которую вы заплатили за приобретение криптовалюты. Если это была крипто-крипто транзакция, вам придется определить значения в долларах США. В случае, если с торговлей были связаны сборы, вы также можете добавить их к своей основе затрат.
Например, вы купили одну монету в 2015 году за 1000 долларов, другую в 2017 году за 2000 долларов и одну в 2020 году продали за 3000 долларов. Когда вы рассчитаете свой прирост капитала с помощью метода FIFO, вы продадите первую монету в своем «инвентаре» с 2015 года, и ваша прибыль составит 2000 долларов (3000–1000 долларов).